Défiscalisation

Pourquoi mon taux de prélèvement à la source augmente ?

Ce changement vous concerne doublement : en tant que parents-employeurs, vous êtes à la fois un contribuable (et bénéficiez d’un crédit d’impôt « frais de garde d’enfants ») et un employeur ! Depuis janvier 2019, une révolution fiscale a été imposée : la retenue d’impôt sur le revenu, c’est-à-dire la retenue d’impôts directement sur les salaires… Vous devez donc percevoir le prélèvement à la source de l’assistante maternelle à ce deuxième titre.

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Comment cela va-t-il fonctionner concrètement pour vous en tant qu’employeur ? Qu’en est-il de votre assistante maternelle ? Cela va-t-il changer vos habitudes ? Examen détaillé.

Quel est exactement le principe des retenues à la source ?

C’est simple : jusqu’à présent, tous les contribuables payaient de l’impôt sur le revenu un an après avoir reçu leurs revenus (salaires, pensions, etc.). Par exemple, vous avez payé de l’impôt en 2018 sur les revenus perçus en 2017.

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Le but de la retenue à la source est de faire en sorte que la perception des revenus et le paiement de l’impôt associé soient simultanés, c’est-à-dire de prélever directement l’impôt sur les salaires, avant qu’ils ne soient versés à l’employé.

Concrètement : chaque année, les autorités fiscales définissent un pourcentage (le fameux taux de prélèvement). L’employeur prend ce pourcentage du salaire NET IMPOSABLE de l’employé et le verse directement aux impôts.

Bien entendu, si le salarié n’est pas imposable, rien ne sera déduit de son salaire !

Le salaire net imposable des assistantes maternelles (comme pour les autres employés) est le salaire net auquel s’ajoute la CSG/CRDS imposable.

Le montant reçu par votre assistante maternelle serait donc : salaire net — (taux de déduction x salaire net imposable). Il en va de même pour tous les

employés. Exemple : un salarié reçoit un salaire net de 1900€ par mois, soit un montant net imposable de 1970€. Le fisc a défini un taux de retenue à la source de 10% pour elle. Elle recevra donc de son employeur, à partir de 2020, un salaire de : 1900€ — 10 % x 1970€ = 1703€.

En outre, avec la retenue à la source, l’impôt sera étalée sur 12 mois au lieu de 10 mois.

Exemple : un salarié devait payer 6000€ d’impôt sur le revenu. Jusqu’à présent, il payait 600€ par mois pendant 10 mois, soit les trois tiers de 2000€. Maintenant, le fisc va prélever 500 euros par mois sur son salaire pendant 12 mois.

Le système actuel (jusqu’à fin 2019) était parfois pénalisant pour le contribuable, par exemple en cas de changement de situation au cours de l’année (mariage, naissance), ou en cas de revenus irréguliers d’une année sur l’autre.

La retenue à la source devrait théoriquement permettre d’éviter un tel retard : le prélèvement sur le revenu peut être modifié au cours de l’année, presque « en direct » lorsque des événements surviennent, et ne sera appliqué qu’aux revenus effectivement perçus.

Pour les assistantes maternelles, cependant, c’est un peu plus compliqué que cela

La plupart des assistantes maternelles bénéficient d’un régime fiscal spécifique : elles déduisent un abattement de leur salaire (3 fois le SMIC horaire par jour de réception), ce qui réduit leur revenu imposable.

Exemple : Sylvie, une assistante accueille une petite fille, Luce, en une année complète. Elle a été malade à plusieurs reprises, si bien qu’elle a été accueillie environ 200 jours par an en 2019. Sylvie a reçu pour cette réception un salaire net imposable de 9960 €* (soit 830€ par mois, soit 800€ de salaire net mensuel). La garde d’enfants déduira de ce montant dans le cadre du régime fiscal spécifique pour les assistantes maternelles : 10,15€ (SMIC 2020) x 3 x 200 jours = 6090€ Le montant qu’elle indiquera dans sa déclaration de revenus est : 9960€ — 6090€ = 3870€.

Comment cela va-t-il se passer pour les assistantes maternelles à partir de 2020 ?

Le retrait à la source de l’assistante maternelle se fera de la manière suivante.

Le pourcentage de retenue à la source défini par l’administration fiscale (en 2020 et les années suivantes) tiendra compte de l’allocation spéciale « assistante maternelle ». Ce sera transmis aux parents via Pajemploi

Exemple : avec le régime fiscal des assistantes maternelles, la gardienne d’enfants de Luce paie 500€ d’impôts par an (elle n’accueille que Luce). L’administration fiscale définira donc un taux de prélèvement de 5 % : 500 €/9960 €*

A noter : si la gardienne d’enfants n’est pas imposable en raison de ce régime fiscal spécifique pour les assistantes maternelles, son taux de retenue à la source sera… nul !

S’il est imposable, la gardienne d’enfants sera déduite, via Pajemploi ou par l’employeur, un pourcentage de son salaire AVANT abattement fiscal.

Exemple : Les parents de Luce ont augmenté l’assmat en 2019 parce que ses heures de travail sont plus importantes. Sylvie bénéficie désormais de 900€ nets imposables par mois* (870€ net), pour le même nombre de jours de réception qu’auparavant. Il percevra donc chaque mois à partir de 2020:870 € — 5% x 900€ d’impôts sur le résultat = 825€. Les parents paieront pour leur part 5 % x 900€ = 45€ par mois à Pajemploi, qui les paiera aux autorités fiscales au titre de l’impôt sur le revenu de l’assistante maternelle.

Ensuite, elle fera son relevé d’impôts en avril 2020, indiquant la réduction dont elle bénéficie dans le cadre de ce régime fiscal spécifique « assistante maternelle », comme d’habitude.

Sylvie déclarera donc 10800€ (soit 12 mois x 900€) — 6018€ d’abattement = 4802€.

En septembre, les autorités fiscales lui indiqueront le montant des impôts dus, et percevront ou rembourseront la différence avec les montants déjà perçus de janvier à août.

L’assmat de Luce doit à la suite de son augmentation de 650€ d’impôts sur le revenu au titre du salaire reçu pour Luce en 2019. Elle a déjà payé 8 mois x 5% (taux PAS) x 900€ (salaire net imposable 2020) = 360€. Les autorités fiscales déduiront donc 650€ — 360€ = 290€ de leur compte en septembre 2020.

À la fin du mois d’août, les autorités fiscales transmettent la nouvelle retenue à la source taux d’imposition pour l’année à venir (de septembre 2020 à août 2021). Il sera à nouveau transmis aux parents via Pajemploi.

L’assmat de Luce a maintenant un taux PAS de : 650/10800 € = 6%. Elle reçoit donc 870€ net chaque mois — 6% x 900€ net imposable = 816€

La bonne nouvelle est que nous avons une boîte à outils qui fait tout cela pour vous (même en calculant les revenus que l’assmat doit déclarer aux impôts !). Vous avez déjà mal à la tête rien que de penser à tous ces calculs à faire ? sans oublier que vous devez également calculer le salaire lui-même, les indemnités d’entretien, les vacances payées, etc. ? Dans quelques minutes. Si oui !

Tous les calculs sans rien calculer !

CLIQUEZ ICI POUR LE DÉCOUVRIR Dans la pratique, quelle sera la déduction à la source de l’assistante maternelle pour les parents-employeurs ?

Voici comment cela devrait se passer à partir de 2020, pour le déduction fiscale à la source de l’assistante maternelle.

À compter de janvier 2020, comme d’habitude, à la fin de chaque mois, vous déclarerez à Pajemploi le salaire net du mois de la gardienne d’enfants

En retour, Pajemploi vous enverra deux montants  :

  1. le salaire net APRÈS impôts de l’Assmat (et le salaire net imposable de la nounou)
  2. le montant de la retenue d’impôt (et le taux du prélèvement appliqué)

Ensuite, deux options s’offrent à vous :

  1. payez-vous le salaire net APRÈS impôts à votre assistante maternelle : dans ce cas, Pajemploi déduira de votre compte uniquement le montant des retenues à la source dues par la nounou, qu’il paiera au fisc. Dans le même temps, le libre choix de l’aide à la garde d’enfants vous est versé, comme d’habitude, quelques jours. après votre déclaration, directement sur votre compte bancaire
  2. déléguer à Pajemploi le paiement de votre assurance (service Pajemploi ) : dans ce cas, Pajemploi déduira le total des deux montants (salaire taxes) de votre compte bancaire, paiera à votre nounou son salaire APRÈS impôts, et au fisc le montant de l’impôt sur le revenu… déduit de ces montants  : il ne sera pas versé comme avant sur votre compte bancaire

Remarque : si vous faites vos propres fiches de paie à l’assistante maternelle, vous pouvez payer son salaire sans attendre le retour de Pajemploi puisque vous aurez son salaire net imposable et son taux de retenue à la source !

Exemple : pour votre obligation fiscale, l’administration fiscale a défini un taux de retenue à la source de 5 %. Pajemploi vous indique que son salaire net imposable mensuellement est de 800 €* (soit 772€ net). Le montant retenu chaque mois au titre de l’impôt sur le revenu est de 5 % x 800€ = 40€. Vous avez donc deux options : – vous payez 772€ – 40€ = 732€ par mois à l’assmat, Pajemploi déduit 40€ de votre compte pour le verser aux autorités fiscales et vous verse 177€ de libre choix du mode de garde. En d’autres termes, le montant final versé sur votre compte est de 137€ — Pajemploi prélève 732€ sur votre compte 40 € = 772€ — 177€ de libre choix du mode de soins = 595€ et verse 732€ à la nounou et 40€ aux autorités fiscales

Retenue et heures supplémentaires ou supplémentaires : ATTENTION !

Depuis le 1er janvier 2019, les heures supplémentaires et accrues des assistantes maternelles sont partiellement exonérées des frais d’ET exonérés d’impôt. En d’autres termes, les assmats n’ont pas à payer d’impôt sur le revenu pour ces heures, qui ne doivent donc pas être pris en compte dans le revenu imposable.

À ce jour, toutefois, Pajemploi n’a toujours pas pris en compte ces mesures bien qu’elles soient en vigueur et OBLIGATOIRES depuis le 1er janvier 2019.

Cela a deux impacts importants pour vous et la gardienne d’enfants si vous avez de telles heures : — Exonération de frais (calculée par la fiche de paie Zen auprès de mon Assmat par exemple) qui devrait être payée n’est pas prise en compte par Pajemploi — Le salaire net imposable de Pajemploi est beaucoup trop élevé puisqu’il ne tient pas compte de l’exonération fiscale de ces heures

Donc si vous déclarez des heures supplémentaires ou des heures supplémentaires et appliquez la loi, et si votre assmat est imposable, le montant de sa retenue à la source sera faux !

Mais ne vous inquiétez pas, Pajemploi devrait finir par régulariser la situation ! On l’espère quand même 😉

En attendant, pour cette année, nous avons mis deux options sur la fiche de paie Zen avec mon Assmat : avec ou sans prise en compte de cette exonération de frais. Si vous choisissez « sans » contrepartie, le salaire sera aligné sur celui de Pajemploi.

Devriez-vous choisir de déléguer le paiement du salaire à Pajemploi ?

Pajemploi peut s’occuper de verser le salaire pour vous à l’assistante maternelle.

Comment cela fonctionne-t-il ? Est-ce une bonne idée ? Pour en savoir plus En savoir plus, lisez notre article : Déléguer le paiement du salaire de la gardienne d’enfants à Pajemploi, bonne ou mauvaise idée ?

ATTENTION cependant : Pajemploi paiera le salaire mais pas plus qu’aujourd’hui ne vérifiera le montant payé. Vous restez, en tant qu’employeur, seul responsable du calcul du salaire de l’assistant de maternelle.

Mais le revenu des assistantes maternelles n’est pas seulement leur salaire !

Et oui ! En raison du régime fiscal spécifique des assistantes maternelles, les assistantes maternelles sont imposées non seulement sur leur salaire, mais également sur les indemnités d’entretien, les frais de repas, les indemnités de kilométrage et même le montant des repas fournis par les parents.

Comment les autorités fiscales vont-elles donc gérer ces retenues à la source sur les éléments secondaires de la rémunération ?

Tout simplement, la gardienne d’enfants, comme aujourd’hui, indiquera manuellement sur sa déclaration de revenus le montant de sa rémunération APRÈS ABATTEMENT. Cela ne change pas 😉

* pour simplifier les exemples, les indemnités d’entretien, les frais de repas, etc. ont n’ont pas été pris en compte, mais ils sont imposables

Avec la déduction à la source, qu’adviendra-t-il de votre crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants ? Vous l’apprendrez en lisant Les retenues d’impôt à la source vont changer la vie des parents-employeurs

Aimeriez-vous fermer les yeux, claquer des doigts et tout calculer pour vous ? Même les montants que votre assmat doit déclarer aux impôts

Nous avons préparé ce dont vous avez besoin : une boîte à outils qui fait tout cela pour vous. (oui, oui ! !) ? Un jeu d’enfant, vraiment !

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